IRRF 2026: tabela, deduções, duas fontes e décimo terceiro

IRRF significa Imposto sobre a Renda Retido na Fonte. No salário, a fonte pagadora identifica os rendimentos sujeitos à incidência mensal, considera as deduções de que dispõe e calcula eventual retenção no momento do pagamento. O valor aparece no contracheque e deve ser conciliado com a base, a tabela e a memória daquela competência.

A competência é indispensável porque tabela, limites e regras podem mudar. Data de trabalho, fechamento da folha, pagamento e crédito em conta não devem ser misturados sem conferir o documento. A retenção é calculada sobre rendimentos efetivamente pagos ou creditados segundo as regras aplicáveis; por isso a data que controla a apuração precisa ser confirmada na folha.

O IRRF mensal funciona como antecipação em muitos rendimentos sujeitos ao ajuste anual. Isso não significa que o valor será necessariamente devolvido ou que bastará somar as retenções. A declaração reúne o ano inteiro, inclui outras naturezas de rendimento e aplica a tabela e a redução anuais próprias do exercício correspondente.

Também existem rendimentos com tributação exclusiva ou definitiva, como o décimo terceiro no fluxo usual da fonte, e situações com tratamento específico. O nome IRRF aparece em contextos diferentes; este guia trata principalmente da retenção mensal sobre rendimentos do trabalho e mostra onde a pergunta muda.

A calculadora do portal não recebe contracheque, CPF ou informe. Ela usa somente os valores digitados para explicar a matemática mensal. Documento da fonte, legislação vigente e apuração oficial prevalecem sobre qualquer estimativa educativa.

A tabela mensal de 2026 parte de base de cálculo até R$ 2.428,80 sem imposto. Nas faixas seguintes, a memória compacta é base × alíquota − parcela a deduzir. A parcela a deduzir incorpora o efeito progressivo das faixas anteriores; ela evita aplicar a maior alíquota como se todo o rendimento tivesse nascido na última faixa.

A base não é o salário bruto nem o valor depositado. Antes da tabela, a fonte precisa reconhecer o que é rendimento tributável daquele cálculo e qual alternativa de dedução será usada. Só depois disso a base pode ser comparada com os limites das faixas.

Alíquota nominal e alíquota efetiva não são sinônimos. Uma base na faixa de 27,5% não paga necessariamente 27,5% do rendimento bruto, porque há deduções na base, parcela a deduzir e, em 2026, eventual redução mensal. Mostrar apenas a alíquota marginal sem a memória completa induz erro.

A Receita informa para 2026 dedução mensal de R$ 189,59 por dependente e limite de R$ 607,20 para o desconto simplificado mensal. O desconto simplificado corresponde a 25% do limite máximo da primeira faixa e substitui as deduções legais permitidas na apuração em que é usado.

A comparação, portanto, é entre dois blocos: de um lado, as deduções legais cabíveis e documentadas; do outro, R$ 607,20. A fonte usa a alternativa aplicável que produza a base correspondente. Somar o desconto simplificado ao INSS, dependentes, pensão e outras deduções reduziria a base duas vezes e não reproduziria os exemplos oficiais.

Contribuição previdenciária, dependentes e pensão não entram por simples escolha. Cada valor precisa pertencer à mesma competência, atender às condições aplicáveis e estar disponível para a fonte. Dependente informado à declaração anual não prova, sozinho, como a folha mensal foi processada.

Vale-transporte, alimentação, plano de saúde, coparticipação, adiantamento, faltas, empréstimo e contribuição autorizada podem alterar o valor líquido. Isso não transforma cada desconto em dedução mensal do IRRF. Separe efeito financeiro de efeito tributário até conferir a rubrica.

A Lei nº 15.270/2025 criou a redução mensal aplicável a partir de janeiro de 2026. Para rendimentos tributáveis sujeitos à incidência mensal de até R$ 5.000, a redução pode chegar a R$ 312,89, limitada ao imposto calculado, de modo a zerá-lo. Entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350, a redução decresce pela fórmula oficial.

A ordem não pode ser invertida. Primeiro se forma a base após a alternativa de dedução. Depois se calcula o imposto pela tabela progressiva. Em seguida se calcula a redução usando o parâmetro de rendimentos tributáveis mensais e se limita a redução ao imposto anterior. O resultado final não pode ficar negativo.

Dizer que existe ‘isenção até R$ 5 mil’ é uma simplificação que pode esconder a mecânica. A tabela mensal continua existindo; a redução zera o imposto nas condições previstas. Rendimentos permanecem identificados por sua natureza e continuam relevantes para informes e ajuste anual.

A redução mensal não deve ser multiplicada por doze para prever a declaração. A Receita também publica uma redução anual para o exercício 2027, ano-calendário 2026, com faixas e fórmula próprias. A apuração anual considera o conjunto do ano, não uma fotografia mensal repetida.

Com dois empregos, emprego e aposentadoria ou outra combinação de fontes, cada pagador calcula a retenção com os valores e deduções que conhece. Uma fonte pode não saber quanto a outra pagou. Assim, duas retenções corretas em separado podem ser diferentes de uma referência matemática feita sobre a soma do mês.

A comparação útil preserva quatro colunas por fonte: competência, rendimento tributável, deduções usadas e IRRF retido. Só depois de copiar os documentos é possível somar os rendimentos da mesma natureza e estimar uma referência agregada. Essa referência não altera os contracheques nem conclui que houve erro.

A calculadora mantém a fonte principal como apuração individual. No modo de múltiplas fontes, os campos adicionais recebem os totais de outros rendimentos tributáveis, deduções legais e IRRF já retido da mesma competência. O resultado agregado é apresentado como diagnóstico, com advertência explícita de que não é imposto devido, restituição, DARF ou ajuste anual.

A Receita informa que o imposto complementar pode, em determinadas condições, ser retido mensalmente por uma fonte pagadora pessoa jurídica mediante concordância escrita do beneficiário. Isso é procedimento formal; não autoriza transformar a diferença da calculadora em pagamento espontâneo nem pedir alteração de folha sem conferir a orientação aplicável.

No fim do ano, existe uma única declaração de ajuste para a pessoa, independentemente do número de fontes. Nela entram todos os informes e as demais informações necessárias. A melhor utilidade do alerta mensal é organizar caixa e documentos cedo, não tentar antecipar o resultado anual com uma única competência.

O décimo terceiro é calculado em separado dos demais rendimentos do mês e sua tributação aparece como exclusiva na fonte. Avos, primeira e segunda parcelas, contribuição previdenciária e IRRF exigem memória própria. Somar o décimo terceiro ao salário de dezembro e aplicar a tabela mensal comum produz uma resposta para a pergunta errada.

A calculadora de décimo terceiro preserva esse fluxo. Ela serve para estimar o valor com as premissas informadas, mas o demonstrativo da fonte e o informe de rendimentos continuam sendo os documentos de controle. Pagamentos acumulados ou diferenças posteriores também pedem identificação própria.

Férias aparecem próximas ao salário no calendário, mas o recibo precisa ser conferido separadamente: remuneração, adicional constitucional, data de pagamento, descontos e eventual abono têm natureza e memória próprias. Não use o valor total de férias como ‘outra fonte’ nem o some silenciosamente ao salário mensal.

Rescisão pode reunir saldo de salário, aviso, férias, décimo terceiro, indenizações e descontos. Cada verba deve ser classificada antes de qualquer conclusão tributária. A calculadora de rescisão organiza verbas do desligamento, mas não apura imposto individual definitivo nem substitui o TRCT.

Rendimentos recebidos acumuladamente, participação nos lucros, aposentadoria com parcela isenta por idade e outros pagamentos também podem ter regras específicas. Quando a rubrica não é salário mensal sujeito à incidência comum, pare e procure o documento e a orientação correspondentes.

O salário líquido resulta dos proventos menos INSS, IRRF, benefícios descontados, adiantamentos e outras rubricas, com os acréscimos ou ajustes aplicáveis. O depósito bancário é o fim da ponte; ele não informa, sozinho, quais verbas formaram as bases previdenciária e tributária.

Uma conferência reproduz primeiro o bruto e as bases. Em seguida compara o INSS, forma a base do IRRF, aplica tabela e redução e só depois subtrai descontos que atingem apenas o líquido. A calculadora de salário líquido mantém vale-transporte, alimentação, saúde, contribuição autorizada e outros descontos fora das bases automáticas.

Hora extra, adicional noturno, comissão, bônus e faltas podem alterar a remuneração, mas não devem ser estimados dentro do campo de IRRF. Calcule ou confira a verba antes, verifique se integra o rendimento tributável na folha e então use o total documentado. Isso preserva rastreabilidade.

Quando o valor líquido diverge, não force uma dedução para fazer a conta fechar. Compare base do INSS, base do IRRF, opção de dedução, faixa, parcela a deduzir, redução, descontos facultativos e data do pagamento. A diferença normalmente pertence a uma dessas camadas.

O contracheque permite conferir uma competência. Procure proventos tributáveis, base previdenciária, INSS, base de IRRF, dependentes ou pensão considerados, IRRF e demais descontos. Se a memória não estiver clara, peça à fonte pagadora a composição antes de concluir que a retenção está errada.

O informe de rendimentos consolida o ano por fonte e separa grupos como rendimentos tributáveis, contribuição previdenciária, IRRF, décimo terceiro e outras naturezas. Não copie um total para a calculadora mensal: o informe é anual e pode reunir doze competências e eventos distintos.

A declaração pré-preenchida reduz digitação, mas continua exigindo conferência. Compare cada fonte, CNPJ, natureza e valor com o informe recebido. Ausência, duplicidade ou divergência deve ser investigada com os documentos; a pré-preenchida não transforma dado importado em verdade incontestável.

Proteja os arquivos. Evite publicar contracheques, informes, CPF ou dados bancários em páginas abertas. O INVEST1000 não solicita upload desses documentos para a calculadora. Registre apenas os números necessários no navegador e mantenha a prova em ambiente seguro.

Exemplo 1 — R$ 5.000 em uma fonte, sem dependentes, pensão ou outras deduções. Se o desconto simplificado de R$ 607,20 for maior que as deduções legais, a base fica em R$ 4.392,80. A tabela produz R$ 312,89 antes da redução; a redução de até R$ 312,89 zera o IRRF mensal estimado. Isso explica a conta, não prevê a declaração anual.

Exemplo 2 — R$ 6.000 em uma fonte, usando o desconto simplificado. A base é R$ 5.392,80. A tabela gera R$ 574,29 antes da redução. A fórmula de redução resulta em R$ 179,75, e o IRRF final de referência fica em R$ 394,54. Arredondamentos devem seguir a memória oficial da fonte.

Exemplo 3 — duas fontes pagam R$ 3.000 cada. Em separado, cada uma pode chegar a base de R$ 2.392,80 com o desconto simplificado e IRRF zero. A referência matemática sobre R$ 6.000 não transforma a diferença de R$ 394,54 em DARF. Ela apenas revela que as fontes viram partes diferentes do mês.

Se as deduções legais de uma fonte superarem R$ 607,20, a comparação muda. Imagine contribuição previdenciária, dependentes e pensão totalizando R$ 900: a base deve usar R$ 900, não R$ 1.507,20. O desconto simplificado é substituto, e não parcela adicional.

Nenhum exemplo inclui férias, décimo terceiro, rendimentos acumulados, parcela isenta de aposentadoria, rendimento do exterior ou outras situações especiais. Esses eventos não devem ser encaixados à força em um cenário simples.

Comece pelo mês e pela data de pagamento. Copie o rendimento tributável da memória, não o depósito. Some somente verbas pertencentes àquela apuração e mantenha eventos separados em linhas próprias.

Reconstitua as deduções legais que a fonte usou e compare com R$ 607,20. Aplique a tabela à base resultante, identifique alíquota e parcela a deduzir e calcule o imposto antes da redução. Só então aplique a redução de 2026.

Compare o resultado com a rubrica de IRRF. Se houver diferença, verifique arredondamento, rubrica ausente, competência, evento separado, outra dedução ou versão da tabela. Não invente uma dedução para absorver o desvio.

Com duas fontes, repita a memória para cada uma. A soma mensal é um quadro de planejamento. Para o ano, guarde informes, confira a pré-preenchida e consulte o guia de IRRF e declaração anual.

Se a situação envolver decisão judicial, rendimentos acumulados, exterior, atividade autônoma, alta renda, doença grave ou dúvida material, procure a orientação oficial correspondente e apoio profissional. Esta página não substitui análise tributária individual.